Determinants of Taxpayer Compliance: The Role of Coretax, Socialization, Sanctions, and Risk Preference Moderation

Nadya Nurkhasanah; Agung Yulianto; Nelia Fariani Siregar

doi:10.37680/ijief.v6i1.9731

Authors

Nadya Nurkhasanah Universitas Swadaya Gunung Jati
Agung Yulianto Universitas Swadaya Gunung Jati
Nelia Fariani Siregar Universitas Swadaya Gunung Jati

DOI:

https://doi.org/10.37680/ijief.v6i1.9731

Keywords:

Coretax, Tax Socialization, Tax Sanctions, Taxpayer Compliance, Risk Preferences, Digital Taxation , Compliance Behavior

Abstract

This study investigates how Coretax, tax socialization, and tax sanctions influence individual taxpayer compliance, while also assessing the potential moderating role of risk preference in these relationships. Employing a quantitative approach, data were obtained from questionnaires completed by 379 individual taxpayers registered at KPP Pratama Indramayu, and the resulting data were analyzed through Structural Equation Modeling–Partial Least Squares (SEM-PLS) using SmartPLS 4. The results indicate that Coretax utilization and tax socialization have positive and significant effects on taxpayer compliance, whereas tax sanctions do not significantly influence compliance. Furthermore, risk preference is also found to significantly weaken the positive relationships between Coretax utilization and compliance, as well as between tax socialization and compliance, although it does not moderate the link between tax sanctions and compliance. This research adds to the taxation literature by extending the Theory of Planned Behavior through the incorporation of risk preference as a behavioral factor influencing the effectiveness of digital taxation systems and tax education initiatives. The findings also provide practical insights for tax authorities in designing more targeted compliance strategies.

References

Akuntansi, J., Elsani, K., Tanno, A., Ekonomi, F., Bisnis, D., Andalas, U., & Author, C. (2023). Preferensi Risiko dalam Memoderasi Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan , Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. 7(46), 1401–1423.

ap.uinsgd.ac.id. (2025). Mengenal Core Tax Administration System atau CTAS. AP UIN SGD BANDUNG. https://ap.uinsgd.ac.id/mengenal-core-tax-administration-system-atau-ctas/

Appah, E., & Aganaba, D. (2024). Tax Socialisation and Voluntary Tax Compliance Behaviour: Does Public Trust Matter? European Journal of Business and Innovation Research, 12(4), 34–54. https://doi.org/10.37745/ejbir.2013/vol12n43454

Arrasi, R. Dela, Fionasari, D., & Suci, R. G. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan , Sosialisasi Perpajakan , Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar PBB. 10(1). https://doi.org/10.37641/jiakes.v10i1.1206

Assaja, A., & Khotimah, H. (2025). Pengaruh Tingkat Kesadaran Wajib Pajak , Pemahaman Aturan Perpajakan dan Sosialisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Cianjur. 5(3), 1649–1664.

Behavior, O., & Ajzen, I. (2019). The Theory of Planned Behavior The Theory of Planned Behavior. 5978(December 1991). https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T

Daryatno, A. B., Ekonomi, F., & Tarumanagara, U. (2024). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPATUHAN WAJIB. 13(2), 216–237.

DJP. (n.d.). Laporan Tahunan. 2024. https://www.pajak.go.id/id/tahunan-page

E-filing, P., & Pajak, K. W. (2022). Sosialisasi, kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. 14(1), 140–150.

Farrar, J., & King, T. (2023). To Punish or Not to Punish? The Impact of Tax Fraud Punishment on Observers’ Tax Compliance. Journal of Business Ethics, 183(1), 289–311. https://doi.org/10.1007/s10551-022-05061-w

Gaji.id. (2025). Apa Itu Coretax? Sistem Pajak Baru yang Berlaku Mulai 2025. Gaji.Id. https://www.gaji.id/id/2025/01/22/apa-itu-coretax-sistem-pajak-baru-yang-berlaku-mulai-2025/

Halimah, H. S., Rahmawati, E., & Yulianto, A. (2024). Impact of Understanding Tax Regulations , Fiscus Service Quality , and Tax Sanctions on Taxpayer Compliance Moderated by Risk Preference. 11(10), 1388–1415.

Heliani, risma, N. (2019). Pengaruh sosialisasi perpajakan, pelayanan aparat pajak dan pemahaman wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dengan preferensi risiko sebagai variabel moderasi. 1(2), 49–61.

Herlina, R. A., Yuniarti, R., & Widyatama, U. (2025). Tinjauan Literatur terhadap Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Indonesia. 14(4), 882–900.

Journal, I. I., & Economics, S. (2025). No Title. 8(3), 11723–11743.

Kharista, M., Priyandono, L., Sitorus, A. N., Sonaria, M., Timur, K., Pajak, S., Pajak, P. P., & Risiko, P. (2025). Preferensi risiko dalam pengaruh sanksi pajak dan pemahaman peraturan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. 15(2), 222–232. https://doi.org/10.35968/m-pu

Kotta, O. F., Morasa, J., & Warongan, J. D. L. (2024). The influence of tax authority services, tax socialization, and tax policy on taxpayer compliance, with risk preferences as a moderating variable in the voluntary disclosure program in Ternate City. 3(1), 14–25. https://doi.org/10.58784/cfabr.128

Kpp, D., Surakarta, P., & Aprilani, L. (2025). Efektivitas Implementasi Aplikasi Coretax , Kewajiban Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi . Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi. 5(1), 44–63.

Marisa. (2019). No Title. 14, 69–86.

Mianti, Y. F., & Budiwitjaksono, G. S. (2021). Pengaruh Pengetahuan dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dimediasi Kesadaran Wajib Pajak. 11(2), 349–359.

NEWS, D. (2025). Hingga 1 Mei 2025, Rasio Kepatuhan Formal Wajib Pajak Baru 71%. DDTC NEWS. https://news.ddtc.co.id/berita/nasional/1810483/hingga-1-mei-2025-rasio-kepatuhan-formal-wajib-pajak-baru-71

Oktaviani, D., Lestari, L., Doktoralina, C. M., & Mareta, S. (2025). Kepatuhan Wajib Pajak : Pemanfaatan Sistem Coretax , Literasi Pajak dan Kemudahan Akses Layanan Perpajakan Dengan Kesadaran Pajak Sebagai Variabel Moderasi ( Pada Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Jakarta Grogol Petamburan Tahun 2024 ). 6(5), 2275–2286.

Pajak, S. (2024). Pengaruh Pemahaman dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Preferensi Risiko dan Religiusitas Sebagai Variabel Moderasi. 3(2), 1293–1311.

Perpajakan, P. P., Dan, S. P., Resyatia, R., & Gani, A. G. (n.d.). WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI ( Studi Kasus Karyawan Yang Memiliki NPWP di PT Inti Baja Mandiritama di Wilayah KPP Pratama Grogol Petamburan ).

Perpajakan, S., Sanksi, D. A. N., Kepatuhan, T., Pajak, W., Pribadi, O., & Wilayah, D. I. (2022). KABUPATEN BEKASI. 3(2).

Rahmayani, R. &. (2023). The Effect of Changes in Layers of Taxable Income Article 17 of the Law on Cost of Goods Sold , Reporting of Individual Tax Returns and Taxpayer Awareness of Income Tax Receipt at the Pratama Sawah. 4(2), 407–437.

Rahmi, N., & Purwaningtyas, A. S. (2022). Ilomata International Journal of Tax & Accounting. 2(1), 351–358.

Sanksi, P., Pelayanan, D. A. N., & Terhadap, F. (2006). VARIABEL MODERASI Yenni Permata Sari Maswar Patuh Priyadi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia ( STIESIA ) Surabaya.

Taxes, D. G. of. (2022). Penerapan NIK Sebagai Identitas Perpajakan. https://www.pajak.go.id/index.php/id/artikel/penerapan-nik-sebagai-identitas-perpajakan

Taxes, D. G. of. (2023). Menyongsong Era Baru NIK Sebagai NPWP. https://stats.pajak.go.id/id/artikel/menyongsong-era-baru-nik-sebagai-npwp

Tersedia, V. O. (2022). . 1. n. 1, 86–98.

Wasito, R. P., & Sambuardi, R. (2025). Pengaruh Kesadaran Dan Sanksi Pada Kepatuhan Wajib Pajak Di KPP Pratama Karimun Preferensi Resiko Sebagai Variabel Moderasi. 4, 4574–4584.

Zaikin, M., Pagalung, G., & Rasyid, S. (2023). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak dan Sosialisasi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Kesadaran Wajib Pajak sebagai Variabel Intervening. 7, 57–76.